A continuación, encontrará un breve resumen de los impuestos que un no residente estará obligado a pagar a las autoridades españolas como consecuencia de ser propietario de una propiedad en España. Algunos de los impuestos están involucrados en la compra de una propiedad y otros en la venta de la misma.
Impuestos al comprar una propiedad:
1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)
Esto se paga en situaciones en las que no hay IVA, por ejemplo, cuando se trata de una propiedad de reventa o de la compra de una propiedad de segunda mano. El impuesto se paga al firmar la escritura pública de compraventa. Como regla general, el impuesto de transferencia es del 7% del precio de compra. Sin embargo, muchas regiones aplican su propio tipo impositivo.
1. Transfer tax – “Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales” (ITP)
This is payable in situations where there is no VAT e.g when it is a resale property or a purchase of a second-hand property. The tax is due upon signing the contract of sale. As a general rule, transfer tax is 7% of the purchase price. However, many regions apply their own rate of tax.2
2. Impuesto sobre transmisiones
Este es un impuesto que se tendrá que pagar al comprar una propiedad de nueva construcción, junto con el IVA. Una propiedad de nueva construcción es una propiedad que se vende por primera vez. Normalmente se compra este tipo de propiedades de un promotor o de un banco. El impuesto sobre transmisiones es normalmente 1% del precio de compra. Sin embargo, puede variar en diferentes regiones.
3. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y basuras.
Si usted es propietario de una propiedad en España y vive en ella el 1 de enero de cada año, deberá pagar este impuesto local anual sobre la propiedad. El importe es el valor del alquiler multiplicado por un tipo impositivo fijado por las autoridades locales. El valor catastral se determina de acuerdo al tamaño, condición, ubicación, título, detalles del arrendamiento, costo de las mejoras y costo de construcción de la propiedad. El valor catastral suele ser mucho más bajo que el valor de mercado de la propiedad.
También hay basuras (“recogida residuos sólidos urbanos y alcantarillado”), un impuesto de recogida de basuras y drenaje principal. Normalmente se vence una vez al año y también es calculado por las autoridades locales.
4. Impuesto sobre la renta y el patrimonio
a) Impuesto sobre la renta (“IRNR” “Impuesto sobre la Renta de No Residentes”) – Los individuos que poseen una propiedad española y no tienen ingresos por alquiler están obligados a presentar una declaración de impuestos anual, el Formulario 210, y pagar el impuesto sobre la renta basado en el valor catastral de la propiedad.Cuando se alquila la propiedad, se debe presentar una declaración trimestral y el pago de impuestos, también utilizando el Formulario 210. Si usted es ciudadano de un país de la UE, Noruega o Islandia, todos los gastos relacionados con el alquiler de la propiedad son deducibles a efectos fiscales. Si usted es ciudadano de un país no miembro de la UE, la totalidad de la renta que percibe está sujeta a impuestos sin ningún tipo de desgravación. El tipo impositivo actual para los no residentes es del 19% para los residentes de la UE/EEE y del 24% para los demás.
b) Impuesto sobre el Patrimonio – Aunque el impuesto sobre el patrimonio fue abolido en España en 2009, desde entonces ha sido reintroducido. El impuesto sobre el patrimonio en España es pagadero sobre el valor de sus activos al 31 de diciembre de cada año. Este es un impuesto sobre todos sus activos e incluye su propiedad. Si su patrimonio es superior a 700.000 €, estará sujeto a un impuesto sobre el patrimonio del 0,2-2,5% sobre el patrimonio neto, aunque existen variaciones dentro de las regiones. Es una deducción individual.
Impuestos al vender una propiedad:
1. Plusvalía
La plusvalía es un impuesto local (municipal) que cobra el ayuntamiento sobre las propiedades en el momento de su venta, ya sea de nueva construcción o de reventa. Se calcula sobre la base imponible de la propiedad y el número de años transcurridos desde la última vez que la propiedad cambió de manos. El objetivo es gravar el aumento del valor del terreno sobre el que se asienta la propiedad. La base de este impuesto es el “valor catastral”. La cantidad debida en impuestos dependerá de cuánto tiempo el vendedor ha sido propietario de la propiedad: cuanto más largo sea el período, mayor será la cantidad de impuestos. Por ley, debe ser pagado por el vendedor, pero es negociable. Si usted (el vendedor) no es residente en España (sea cual sea su nacionalidad), el comprador puede insistir en retener fondos para pagar la plusvalía en su nombre, ya que el nuevo propietario sería responsable de la plusvalía en caso de impago.
2. Impuesto sobre las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
El impuesto sobre las ganancias de capital, pagado sobre los beneficios de la venta de propiedades u otras inversiones, se cobra a una tasa del 19% para los no residentes. La Agencia Tributaria retiene el 3% de la venta de su propiedad. Esto se toma directamente del comprador para que usted sólo reciba el 97% de la cantidad por la que se vendió la propiedad. El 3% es una salvaguardia para que los no residentes no `desaparezcan’ antes de que hayan liquidado su cuenta de las ganancias de capital. Si se necesita más impuestos de los que están cubiertos por el 3%, entonces tendrá que proporcionar el extra, si no, recibirá un reembolso. Para poder cobrar cualquier reembolso, debe completar el formulario 210H. Este debe presentarse dentro de los tres meses siguientes a la venta, junto con los últimos cuatro años de declaraciones del impuesto sobre la renta de no residentes. A partir de la fecha en que se presenta, se debe esperar alrededor de un año para recibir el reembolso.
3. Impuesto sobre la renta y el patrimonio
Tenga en cuenta que, si vende una propiedad durante el año 2019, deberá presentar su declaración de impuestos para el año calendario 2019 antes del 30 de junio de 2020. Véase más información en el punto 4 arriba.
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